关键词：跨境电商出口退税、出口退税流程、9610报关、跨境电商无票免税、昆山跨境电商、进出口权办理

文 | 程松松，8年昆山财税从业者，中级会计师

先说清楚，这篇讲退税，只讲合法合规的退。那些"买单出口""挂靠退税"的路子，碰了要出大事，后面会提到。

先把整件事用一句话说清楚：

出口退税，就是你把货卖到国外，***把你采购环节交过的增值税退给你。

你的货不是凭空变出来的，是国内工厂或者批发市场买来的，买的时候票价里含着增值税。货出口了，这笔钱***不再征你一道，还把你之前付出去的退回来。就这么个逻辑。

听起来简单？我跟你讲，前阵子一个做亚马逊的老板来我店里，做了三年跨境，一单税都没退过。问他为什么，他说："不知道还能退，也没人跟我说过。"三年下来，少拿回来的钱，够在花桥付套房的首付了。

所以这篇文章，把退税这件事从头到尾掰开揉碎讲一遍。你照着对，能退就去退，别跟钱过不去。

一、先别急着研究流程，看看你够不够格

退税不是你想退就能退，先看自己符不符合条件。

***个硬条件：你得是一般纳税人。

小规模纳税人出口的货，绝大多数情况只能"免税"，不能"退税"。这两个词差一个字，差出去的就是真金白银。免税是出口环节不收你增值税了，但你进货时付出去的进项税，一分钱拿不回来。退税是把进项税退给你。

所以想正儿八经做退税，主体得是一般纳税人的公司。

第二个条件：资质要办齐。

这几个证一个不能少：

• 营业执照经营范围里带"货物进出口"这类表述
• 海关进出口货物收发货人备案
• 外汇管理局的收支企业名录登记
• 电子口岸、退税备案这些后续手续

听着繁琐，其实就是跑几个部门递交材料的事。材料齐全，一两周能办下来。我们帮客户办，快的基本一周内全部搞定。

第三个条件：单证要齐。

出口报关单、进货的增值税专用发票、收汇凭证，这一套东西得能对得上。退税局审的就是这套材料，票对不上单，单对不上款，退税款就卡住了。

二、能退多少？先算笔账，心里有个数

很多老板不关心退税，是因为不知道能退多少。我举个例子。

你一批货采购价100万，拿到了增值税专用发票，票面税率13%，也就是进项税大概11.5万（100万是含税价的话）。这批货出口，FOB价折合人民币120万。

假设这类商品的出口退税率是13%。

那你能退多少？大致就是按不含税采购价乘以退税率，这笔算下来接近11.5万。

也就是说，同样一批货，别人退税、你不退，你的成本直接比别人高出十一个点。跨境这行本来利润就薄，十一个点是什么概念，做这行的都懂。

具体退多少，跟你的成交方式、商品退税率、进项构成都有关系，每一单不太一样。但大方向不变：退税能帮你把利润垫高一大截。

三、具体怎么操作？整个流程走一遍

流程这个东西，书面上一大堆，说人话就五步。

***步，把资质办下来。就是上面说的那几样，海关备案、外汇名录、退税备案。这一步是地基，没这个后面全免谈。

第二步，用你自己公司的名义报关出口。报关单上的经营单位必须是你自己，抬头不能是别人的。这一条我后面还会强调，太重要了。

第三步，货出去，钱回来。货款从境外打回你对公账户，正常结汇。公私分开，别走个人卡。

第四步，把单证收集齐。报关单、进项发票、收汇水单、运输单据，按出口日期归好，一单一套。

第五步，申报退税。现在都在电子税务局线上操作，填数据、传附件、提交。税务审核通过后，退税款打到公司账上。顺利的话，提交后一两个月内到账。

中间如果有哪一步卡住了，税务会发通知让补材料，及时配合就行。怕的不是被问，怕的是你材料本来就凑不齐。

四、手里没有进项发票的，看这里

做跨境的都知道，很多货源是批发市场、小工厂，根本开不出专票。这种情况怎么办？

***其实给过政策。跨境电商综试区内的企业，做零售出口，符合条件的，可以适用"无票免税"政策。

注意是"免税"，不是"退税"。没票就退不了税，但符合条件的话，出口这环节可以免掉增值税。具体条件是：企业在综试区注册、在平台登记出口信息、未取得有效进货凭证但能提供交易真实性证明。

说白了，没票的货源，合规的做法是把交易信息登记好、用足免税政策，而不是去买票或者干脆不报。

如果你的货有票，那就别浪费，正经走退税。

五、这几个坑，我见得太多，别往里跳

***个坑，买单出口。

什么叫买单出口？就是你货出去了，但没有进出口资质，或者嫌麻烦，花点钱借别人的抬头报关。

货是出去了，报关单上不是你的名。请问你怎么退税？退到别人头上去了。

更麻烦的是，买单报关在海关那儿属于违规行为，情节严重是走私。省了几千块报关费，摊上走私风险，这账怎么算都亏。

第二个坑，私户收外汇。

境外货款让朋友代收，或者通过第三方地下钱庄结汇，图的是"方便"。现在外汇和税务数据是联网的，你账户里突然进来几笔境外汇款，来源说不清，先冻结后调查。

第三个坑，逾期不申报。

出口退税是有时限的，报关出口和收汇都有申报窗口，错过了就真退不了了。我那个做亚马逊的客户，三年前的单子里有一大半已经过了期限，神仙也救不回来。这也是为什么我说"早办早好"。

第四个坑，找不靠谱的代理。

市面上有些代理，声称"什么票都能帮你退""无票也能退税"。听着诱人吧？那是拿你的公司去冒险。虚开发票、虚构出口，查出来法人代表是要担责任的。你可是法人代表。

六、***说两句

绕了一圈，把这篇的核心再说一遍：

出口退税，就是把你在国内采购环节交的增值税，在货卖出去之后退回来。它不影响你做生意，只是把本该属于你的钱拿回来。

想做退税，记住三件事：主体是一般纳税人、用你自己名义报关、单证齐全按时申报。没票的货源，综试区有免税政策兜底，别动歪脑筋。

跨境这行，拼到***拼的就是成本和合规。别人都在退税，你不退，等于开局就让了十个点的利润。

如果你在昆山或者花桥做跨境电商，手里有出口的业务，但一直没弄明白退税这回事，可以来店里聊聊，或者直接打电话。把你们的业务模式、货从哪里进、有没有票，摆桌面上说清楚，能不能退、能退多少，当场给你算个大概。

能退的钱，别扔在海关的数据库里睡大觉。

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出口退税政策及办理要求以海关、税务、外汇管理部门***规定为准，具体退税率和申报条件因商品和企业情况而异，办理前建议先做详细测算。

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